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學習園地/Learning garden

工作學習簡報

2020-11-02

       

工作學習簡報

 

        2020年10月23日,我參加了謝所長關于AB小學經責審計的培訓課。本次培訓圍繞法律法規條款解讀及實務的應用講解,針對AB小學15份取證記錄,逐一剖析取證記錄中的優秀成果和不足,要求大家集思廣益,積極探索取證記錄中不足部分采取哪些補充程序,深挖問題,在報告中精確揭露問題。下面就以謝所長為我們講解的“AB小學經責審計培訓課”的體會向大家分享我的學習心得。

        首先,謝所長為我們剖析AB小學第一個“取證記錄-辦公費”:謝所長肯定了現場組同事在“取證記錄-辦公費”揭露AB小學在辦公費中列支采購服裝款、床上用品款、洗護用品款、繳納個人罰款等不合理情況,統計部分時間段問題金額。同時提出要求細化辦公費是否在AB小學的事業支出中核算,以防問題揭示不夠嚴謹,精確;要求現場組同事統計整個審計期間的問題金額,將會把問題額度提高,以充分顯露問題的嚴重性,引起校領導重視整改;補充查證服裝款、床上用品款、洗護用品款在支付時是否有供應商提交的送貨清單;補充查證服裝、床上用品、洗護用品數量,與全校教職工數量進行比對分析;反查購買服裝、床上用品、洗護用品事項是否經過行政辦公會,以核實交易實際情況。

        其次,謝所長為我們剖析AB小學第二個“取證記錄-工程超概嚴重”,該取證記錄描述了三個項目合同金額遠遠低于最終決算金額,在謝所長指導下,開始思考,AB小學是否建立建設項目管理實施辦法,在工程項目建設程序、工程項目策劃、工程項目設計及報批、工程項目招投標方面進行詳細規定,仔細檢查嚴重超概的三個項目是否遵守法律法規及單位內部程序規定,是否存在報小建大,是否存在選擇施工單位未按照國家規定進行公開招投標,或采取不當方式規避招標,是否存在上級主管部門工作人員、招標人與投標人商定投標時壓低標價,中標后再給額外補償等方式套取項目建設資金。

        最后,謝所長給大家提示AB小學“取證記錄-食堂”是交易頻繁也容易滋生腐敗的地方,并分享學校食堂審計學習材料,通過研讀該材料和實踐經驗,總結食堂的審計步驟如下:一是對AB小學食堂管理流程模式及人員配置進行了解和初步評價,再根據餐飲業特點和管理環境構建可行合理的控制模式作為評價標準,具體包括內部控制工作組織情況、內部控制監督機制建設情況、內控管理制度的完善情況、內部控制關鍵崗位工作人員管理情況、財務信息編制情況、成本費用管理情況、合同管理情況、采購管理情況、資產管理情況、食堂留樣管理、應急處置方案等,二是根據AB小學的實際情況,對審計重點進行控制測試,將測試結果與理想控制模式進行比較,找出內部控制存在的問題,再與財務收支審計中發現的具體問題相結合找出互相之間的聯系,最后從內部控制和管理的角度分析問題發生的原因,提出有效的解決辦法。

        非常感謝公司及領導提供學習培訓機會,我也會珍惜特訓班的培訓,以對自己專業知識進行查漏補缺,及時整理系統化的專業知識,活學活用,用專業知識與客戶進行博弈,以贏得客戶好評,拓展我所業務。

 

                                                                                                               審計三部六組

                                                                                                               余    莉

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